Theo dự thảo, thu nhập chịu thuế được xác định từ hoạt động kinh doanh; tiền lương, tiền công; đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; chuyển nhượng bất động sản; trúng thưởng; bản quyền; nhượng quyền thương mại; thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản…

Các mức thuế có sự khác nhau giữa cá nhân cư trú và không cư trú.

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có nơi đăng ký thường trú hoặc có thuê nhà theo hợp đồng có thời hạn).

Cá nhân không cư trú chịu mức thuế không thấp hơn cư trú, nhiều trường hợp cao gấp 2 lần.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú được xác định bằng doanh thu nhân với mức thuế suất tương ứng quy định như sau:

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cá nhân được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Trường hợp không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế sẽ ấn định.

Về mức thuế suất, dự thảo đề xuất đối với phân phối, cung cấp hàng hóa là 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% (riêng cho thuê tài sản; đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp: 5%);

Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; sản phẩm và dịch vụ nội dung nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số và các sản phẩm dịch vụ số khác áp dụng mức 5%.

Trong khi đó, hoạt động kinh doanh khác chỉ 1%.

Thuế đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương vẫn tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5 đến 35% thu nhập tính thuế (có giảm trừ một số khoản). 

Bộ Tài chính lấy ý kiến đóng góp đến trước ngày 1/8/2025. Ảnh: TM

Đáng chú ý, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với 20% theo từng lần chuyển nhượng.

Thu nhập này được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng.

Trường hợp không xác định giá mua và chi phí liên quan thì thuế được xác định bằng giá bán nhân với thuế suất như sau: Bất động sản có thời gian nắm giữ dưới 2 năm: 10%; từ 2 đến dưới 5 năm: 6%; từ 5 đến dưới 10 năm: 4%; từ 10 năm trở lên: 2%.

Riêng bất động sản nhận thừa kế mức thuế là 2%.

Thời gian nắm giữ tính từ khi cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản (từ ngày luật này có hiệu lực) đến thời điểm chuyển nhượng.